حلّ الأسئلة في الاختبار أعلاه أولًا، ثم افتح كل سؤال هنا لترى الإجابة الصحيحة وسبب خطأ كل خيار.
01طلب مجلس بنك إقليمي من الرئيس التنفيذي للتدقيق توضيح القيمة التي يضيفها التدقيق الداخلي بخلاف فحص الامتثال. أي الردود التالية يعكس المعايير العالمية للتدقيق الداخلي على أفضل وجه؟
سؤال تدريبي الوحدة: أسس التدقيق الداخلي
أيتخذ أيضًا القرارات الرئيسة بشأن الضوابط حتى يتفرغ المديرون للاستراتيجية
اتخاذ القرارات بشأن الضوابط مسؤولية إدارية، ويقدم التدقيق الداخلي رؤى تساعد غيره على اتخاذ القرار.
بيركز أساسًا على تحديد الموظفين والمشرفين المسؤولين عن إخفاقات الرقابة وإبلاغ المجلس والإدارة بهم لمعاقبتهم
يبلّغ التدقيق الداخلي عن مواطن ضعف الرقابة وأسبابها الجذرية لدعم التحسين، والمساءلة التأديبية شأن إداري.
جيشهد أمام الجهات التنظيمية بأن إدارة المخاطر في البنك لا يمكن أن تفشل
يقدم التدقيق الداخلي تأكيدًا، لا شهادة بأن الضوابط لا يمكن أن تفشل.
ديقدم أيضًا رؤى واستشرافًا يساعدان المجلس والإدارة في اتخاذ القرارات والإشراف على المخاطر ✓ الإجابة الصحيحة
يتضمن بيان الغرض إلى جانب التأكيد المشورة والرؤى والاستشراف التي تعزز اتخاذ القرار والإشراف.
المرجع: تفاصيل محتوى امتحان CIA، الجزء الأول «أساسيات التدقيق الداخلي» (منهج 2025)، القسم أ، الموضوع 1، ص 1؛ المعايير العالمية للتدقيق الداخلي (معهد المدققين الداخليين، 2024)، المجال الأول: الغرض من التدقيق الداخلي
اسأل صديقًا
02أصدرت الجهة الرقابية على أحد البنوك قاعدة تحدد جزءًا من مسؤوليات وظيفة التدقيق الداخلي. ما الذي يجب على الرئيس التنفيذي للتدقيق فعله بشأن ميثاق التدقيق الداخلي؟
سؤال تدريبي الوحدة: أسس التدقيق الداخلي
أالإبقاء على الميثاق دون تغيير، لأن القواعد التنظيمية تلغي الميثاق تلقائيًا
يجب أن يعكس الميثاق المتطلبات النظامية بدلًا من تركها خارجه.
بإحالة القرار للإدارة العليا لتقرر كيفية إدراج القاعدة
انطباق اللائحة ليس خيارًا للإدارة العليا.
جإحلال اللائحة محل الميثاق لتصبح هي الوثيقة الحاكمة
يظل الميثاق ضروريًا ويشمل العناصر التي تتطلبها المعايير.
دتضمين المتطلبات النظامية للتفويض في الميثاق ✓ الإجابة الصحيحة
عندما تحدد القوانين أو الأنظمة التفويض كليًا أو جزئيًا، يجب أن يبين الميثاق هذه المتطلبات النظامية.
المرجع: تفاصيل محتوى امتحان CIA، الجزء الأول «أساسيات التدقيق الداخلي» (منهج 2025)، القسم أ، الموضوع 2، ص 1؛ المعايير العالمية للتدقيق الداخلي (معهد المدققين الداخليين، 2024)، المعيار 6.1 «تفويض التدقيق الداخلي»؛ المعيار 6.2 «ميثاق التدقيق الداخلي»
اسأل صديقًا
03أعد رئيس تنفيذي للتدقيق ميثاقًا جديدًا. ماذا تتطلب منه المعايير قبل عرضه للاعتماد؟
سؤال تدريبي الوحدة: أسس التدقيق الداخلي
أاعتماده من مقيّم جودة خارجي ورفعه إلى المجلس
يراجع المقيّمون الخارجيون التوافق دوريًا، ولا يعتمدون مسودة الميثاق.
بالحصول على توقيع الإدارة العليا وكل رئيس إدارة سيخضع لأعمال التدقيق
توقيع الجهات المدققة غير مطلوب وقد يمس الاستقلالية.
جمناقشته مع المجلس والإدارة العليا للتأكد من أنه يعكس توقعاتهم ✓ الإجابة الصحيحة
يجب على الرئيس التنفيذي للتدقيق مناقشة الميثاق المقترح مع المجلس والإدارة العليا للتأكد من أنه يعكس فهمهم وتوقعاتهم.
دنشره على الشبكة الداخلية مع إتاحة شهر لتعليقات الموظفين
استشارة الموظفين ليست من متطلبات المعايير.
المرجع: تفاصيل محتوى امتحان CIA، الجزء الأول «أساسيات التدقيق الداخلي» (منهج 2025)، القسم أ، الموضوع 3، ص 1؛ المعايير العالمية للتدقيق الداخلي (معهد المدققين الداخليين، 2024)، المعيار 6.2 «ميثاق التدقيق الداخلي»
اسأل صديقًا
04أي العبارات التالية تميز التأكيد المعقول عن التأكيد المحدود على أفضل وجه؟
سؤال تدريبي الوحدة: أسس التدقيق الداخلي
أيستند التأكيد المعقول إلى إجراءات أوسع ويمنح مستوى ثقة أعلى لكنه ليس مطلقًا ✓ الإجابة الصحيحة
يتوقف مستوى التأكيد على طبيعة الإجراءات وتوقيتها ومداها، والتأكيد المعقول أعلى لكنه ليس مطلقًا أبدًا.
بالتأكيد المحدود يقدمه المدققون الخارجيون والمراجعون لا المدققون الداخليون
يجوز للمدققين الداخليين تقديم تأكيد محدود أو معقول بحسب العمل المنفذ.
جالتأكيد المحدود هو المستوى الذي قد يستخدم في المهمات الاستشارية
الخدمات الاستشارية لا تقدم أي تأكيد.
دالتأكيد المعقول مطلق ويشمل كل عملية، بينما التأكيد المحدود يشمل عينة منها
لا يوجد تأكيد مطلق بسبب القيود الملازمة مثل المعاينة والحكم المهني.
المرجع: تفاصيل محتوى امتحان CIA، الجزء الأول «أساسيات التدقيق الداخلي» (منهج 2025)، القسم أ، الموضوع 4، ص 1؛ المعايير العالمية للتدقيق الداخلي (معهد المدققين الداخليين، 2024)، مسرد المصطلحات: خدمات التأكيد؛ Internal Auditing: Assurance & Advisory Services، الطبعة 6
اسأل صديقًا
05طلب مدير إقليمي من مريم، وهي مدققة داخلية، حذف ملاحظة من مسودة تقريرها قائلًا إنها «ستكلفه مكافأته». الملاحظة مدعومة بالأدلة. ماذا ينبغي أن تفعل مريم؟
سؤال تدريبي الوحدة: الأخلاقيات والمهنية
أالإبقاء على الملاحظة ومناقشة الضغط مع مشرفها ✓ الإجابة الصحيحة
يحظر المعيار 1.1 إخفاء الملاحظات ويتوقع من المدققين مناقشة المواقف الصعبة مع المشرف.
بتخفيف الملاحظة حتى يوافق المدير
تخفيف ملاحظة مدعومة لنيل الموافقة مضلل.
جحذف الملاحظة والاكتفاء بذكرها شفهيًا لرئيس المدير
حذف ملاحظة مدعومة بالأدلة إخفاء لها، ولو ذُكرت شفهيًا.
دحذفها حفاظًا على مكافأته
العواقب الشخصية لا تبرر الإخفاء.
المرجع: تفاصيل محتوى امتحان CIA، الجزء الأول «أساسيات التدقيق الداخلي» (منهج 2025)، القسم ب، الموضوع 1، ص 3؛ المعايير العالمية للتدقيق الداخلي (معهد المدققين الداخليين، 2024)، المعيار 1.1 «الصدق والشجاعة المهنية»
اسأل صديقًا
06دقق حمد وحدة المشتريات خمس سنوات متتالية وتوطدت علاقته بموظفيها، وكتب في مسودة هذا العام «الضوابط تعمل كما في السنوات السابقة» دون اختبار جديد، ولم يشارك قط في تصميم ضوابط المشتريات أو تشغيلها. أي التحيزات أوضح؟
سؤال تدريبي الوحدة: الأخلاقيات والمهنية
أتحيز المصلحة الذاتية
تنشأ المصلحة الذاتية حين يكون للمدقق مكسب شخصي أو مالي، ولا شيء في الحالة يشير إلى مكسب لحمد.
بالتحامل على أشخاص أو فئات
التحامل أفكار مسبقة عن خصائص أشخاص أو فئات، ولا شيء هنا يتعلق بأشخاص أو فئات.
جتحيز الألفة ✓ الإجابة الصحيحة
سنوات على الوحدة نفسها وعلاقة وثيقة بموظفيها والاعتماد على نتائج سابقة بدلًا من أدلة جديدة، كل ذلك يعكس تحيز الألفة، ولم يصمم الضوابط أو يشغلها فلا يُعد ذلك مراجعة ذاتية.
دتحيز التفكير الجماعي
ينشأ التفكير الجماعي حين يكبت الفريق الآراء المخالفة طلبًا للإجماع، وحمد أصدر الحكم وحده.
المرجع: تفاصيل محتوى امتحان CIA، الجزء الأول «أساسيات التدقيق الداخلي» (منهج 2025)، القسم ب، الموضوع 2، ص 3؛ المعايير العالمية للتدقيق الداخلي (معهد المدققين الداخليين، 2024)، المعيار 2.1 «الموضوعية الفردية»؛ المعيار 4.3 «الشك المهني»
اسأل صديقًا
07طلب رئيس لجنة التدقيق الاجتماع بالرئيس التنفيذي للتدقيق منفردًا كل ربع سنة. واعترض المدير المالي وأصر على حضور كل الاجتماعات. ما الموقف الأنسب؟
سؤال تدريبي الوحدة: الحوكمة وإدارة المخاطر والرقابة
أالسماح للمدير المالي بحضور الجلسات الخاصة كلها
المشاركة في الميزانية لا تمنح المدير المالي حق حضور الجلسات المنفردة.
بعقد الجلسات مرة سنويًا بحضور مديرها المالي جزئيًا
الجلسات السنوية بحضور جزئي للمدير المالي لا تحقق اللقاء المنفرد الدوري مع الرئيس التنفيذي للتدقيق.
جعقد الجلسات إذا وافق الرئيس التنفيذي عليها كتابيًا
لا ينبغي أن يتوقف تواصل المجلس مع الرئيس التنفيذي للتدقيق على موافقة الإدارة.
دعقد الجلسات المنفردة دون حضور الإدارة ✓ الإجابة الصحيحة
من الشروط الأساسية في المعيار 6.3 أن يجتمع المجلس دوريًا بالرئيس التنفيذي للتدقيق دون حضور الإدارة العليا.
المرجع: تفاصيل محتوى امتحان CIA، الجزء الأول «أساسيات التدقيق الداخلي» (منهج 2025)، القسم ج، الموضوع 1، ص 5؛ المعايير العالمية للتدقيق الداخلي (معهد المدققين الداخليين، 2024)، المعيار 6.3 «دعم المجلس والإدارة العليا»
اسأل صديقًا
08لدى شركة سياسة سلوك مفصلة معتمدة من المجلس. ويظهر استبيان للموظفين أن معظمهم يخشون الانتقام إذا أبلغوا عن سوء سلوك. ما الذي يشير إليه ذلك على الأرجح؟
سؤال تدريبي الوحدة: الحوكمة وإدارة المخاطر والرقابة
أأن بيئة الرقابة قوية لوجود سياسة
السياسة المكتوبة لا تجعل البيئة قوية إذا لم يثق بها الأفراد.
بأن الثقافة الأخلاقية أضعف مما توحي به السياسة ✓ الإجابة الصحيحة
الخوف من الانتقام يبين أن السلوك الفعلي لا يطابق القيم المعلنة، وهذا يضعف بيئة الرقابة.
جأن الاستبيان غير موثوق فينبغي تجاهله
نتائج الاستبيان دليل مفيد عن الثقافة وينبغي متابعتها.
دأن خط الإبلاغ يحتاج إلى استبداله بمقدم خدمة خارجي جديد
المشكلة في الثقة وسلوك القيادة لا في مزود خط الإبلاغ فقط.
المرجع: تفاصيل محتوى امتحان CIA، الجزء الأول «أساسيات التدقيق الداخلي» (منهج 2025)، القسم ج، الموضوع 2، ص 5؛ المعايير العالمية للتدقيق الداخلي (معهد المدققين الداخليين، 2024)، المعيار 1.2 «التوقعات الأخلاقية للمؤسسة»؛ دليل الممارسة العالمي: Auditing Culture، الطبعة 2؛ إطار COSO للرقابة الداخلية المتكاملة (2013)
اسأل صديقًا
09تعتزم شركة لوجستية بدء عملياتها في بلد جديد العام القادم. عند تحديث خطة التدقيق الداخلي، ما الذي ينبغي للرئيس التنفيذي للتدقيق التأكد من تحديده؟
سؤال تدريبي الوحدة: الحوكمة وإدارة المخاطر والرقابة
أسياسات المجموعة، وترك القانون المحلي للفريق القانوني
يجب على المدققين الداخليين فهم القوانين ذات الصلة لا تركها للفريق القانوني.
بقوانين البلد الجديد وأنظمته المنطبقة على العمليات ✓ الإجابة الصحيحة
الولايات القضائية الجديدة تأتي بمتطلبات قانونية وتنظيمية جديدة تؤثر في المخاطر والخطة.
جمعدل الضريبة على أرباح الشركة
الضريبة متطلب واحد بين متطلبات كثيرة مثل قواعد العمل والترخيص.
دقوانين بلد المقر وتطبيقها بالطريقة نفسها على العمليات الجديدة
قوانين بلد المقر لا تغني عن قوانين البلد الجديد الذي تجري فيه العمليات.
المرجع: تفاصيل محتوى امتحان CIA، الجزء الأول «أساسيات التدقيق الداخلي» (منهج 2025)، القسم ج، الموضوع 3، ص 5؛ المعايير العالمية للتدقيق الداخلي (معهد المدققين الداخليين، 2024)، المعيار 1.3 «السلوك القانوني والأخلاقي»؛ المعيار 9.1 «فهم عمليات الحوكمة وإدارة المخاطر والرقابة»
اسأل صديقًا
10يقول موظف مثقل بديون شخصية لزميله إن الشركة تبخس الموظفين أجورهم وإن أخذ مبلغ صغير أمر عادل لأنه يمكن رده لاحقًا. أي عناصر مثلث الاحتيال ظاهرة هنا؟
سؤال تدريبي الوحدة: مخاطر الاحتيال
أالفرصة والتبرير
لا شيء في الوقائع يصف وصولًا أو ضعفًا في الضوابط.
بالضغط والتبرير ✓ الإجابة الصحيحة
الديون ضغط، ووصف الأخذ بأنه عادل أو قرض تبرير.
جالضغط والفرصة
الضغط قائم، لكن الفرصة غير موصوفة.
دالفرصة بمفردها
تبين الوقائع ضغطًا وعذرًا لا فرصة.
المرجع: تفاصيل محتوى امتحان CIA، الجزء الأول «أساسيات التدقيق الداخلي» (منهج 2025)، القسم د، الموضوع 1، ص 6؛ Internal Auditing: Assurance & Advisory Services، الطبعة 6
اسأل صديقًا
